CRS是什么：AEOI合规的核心
CRS（Common Reporting Standard）是OECD推动的金融账户涉税信息自动交换标准（AEOI框架下），要求参与司法辖区的金融机构对账户持有人进行尽职调查并向税务机关申报，再由税务机关与账户持有人税收居民国/地区交换信息。
对企业与高净值客户而言，CRS的关键不在“是否申报”，而在于：（1）税务居民身份是否清晰、（2）实体分类与控制人识别是否准确、（3）自证与佐证文件是否一致、（4）跨银行、跨司法辖区口径是否统一。
同时支持个人税收居民梳理、企业实体分类（主动/被动NFE等）与控制人穿透口径。
以“金融机构可接受”为标准准备材料：自证、税号、住址证明、商业实质、资金来源与交易合理性说明。
统一CRS、开户KYC、稅務申報、BEPS/经济实质与公司治理记录，降低穿透核查风险。
对接多地会计师/税务师与秘书服务，推动资料落地与时间表管理。
哪些客户更需要CRS税务咨询
CRS合规问题通常在开户、账户复审、跨境资金流动放大、或税务稽查信息互通时集中暴露。以下情形建议进行CRS专项梳理：
- 多国居住/工作/家庭纽带，存在双重税收居民或身份变更；
- 控股架构复杂（BVI/开曼/香港/新加坡/迪拜等多层公司或基金SPV）；
- 被动收入占比高（股息、利息、租金、资本利得）导致实体更可能被认定为被动NFE并穿透到控制人；
- 银行提出CRS补件（税号、地址、实体分类、控制人、资金来源证明、经营实质证据等）；
- 移民/身份规划同步进行，需要在税务居民、开户信息与资产配置层面保持一致（可参考：稅務居民身份規劃）。
港信通CRS咨询服务范围（企业/个人）
我们以“可验证、可解释、可落地”为标准，提供从诊断到整改、从文件到沟通的全链路支持：
1）税务居民身份与证据链
- 梳理个人/企业税务居民规则与可能触发点（居住天数、常设机构、实际管理地等）。
- 形成银行与税务机关可理解的事实说明、时间轴与证据清单（如出入境、居住、雇佣、家庭纽带、经营管理地）。
2）CRS实体分类与控制人穿透
- 判断账户持有人是否为金融机构、主动NFE或被动NFE；识别控制人范围并统一口径。
- 结合公司章程、股权结构、董事会/管理层、授权签字与资金流动，完善“实际控制/最终受益”解释逻辑。
3）自证表与银行尽调应对
- 协助填写个人/实体自证（Self-Certification），校验税号、地址与声明一致性。
- 准备补件包：公司註冊文件、商业实质、财务摘要、合同与发票样本、资金来源/财富来源说明等。
4）存量账户整改与合规治理
- 对历史开户资料进行一致性复核，识别潜在错报点与高风险账户。
- 建立内部合规台账与年度更新机制，支持多银行、多司法辖区的持续合规。
避免只停留在条文解释，重点解决开户/复审中真实出现的问询与补件。
提供清单化、可复用的证据包与说明模板，便于跨银行快速响应。
将CRS与KYC/AML、公司治理、经济实质与跨境税务口径统一管理。
交付流程与时间表
收集身份、居住与税号信息、架构与账户清单、主要资金流与收入类型，建立风险画像与优先级。
形成初步结论：税收居民地、实体分类、控制人识别范围，以及可能的争议点与证据缺口。
准备/修订自证、说明信、组织架构图、资金来源与商业实质材料；校验与开户KYC、税务申报的一致性。
按银行问题清单提供答复口径与附件；必要时支持多轮问询与更新。
建立年度更新与事件触发更新机制（身份变更、股权变更、迁居、业务模式变化等），降低后续复审成本。
费用参考（以项目复杂度计费）
CRS咨询通常按“账户数量、司法辖区数量、架构层级、历史整改工作量、银行问询轮次”综合评估。下表为企业合规项目常见成本构成参考（币种：HKD）。如同时涉及牌照/合规体系建设（如MSO/AML文件），可将CRS资料与KYC/AML制度一并整合，降低重复成本。
| 成本模块 | 参考项目 | 参考金额（HKD） | 说明 |
|---|---|---|---|
| 政府费用（参考矩阵） | Application | 3,310 | 如涉及香港MSO申请场景的政府规费参考 |
| 政府费用（参考矩阵） | Fit&Proper | 860/人 | 按相关人员数量计 |
| 基础运营（参考矩阵） | Company Reg | 8,000–15,000 | 公司注册/维护等基础成本区间 |
| 基础运营（参考矩阵） | Office | 20,000–80,000/年 | 办公场地与合规展示成本区间 |
| 专业服务（参考矩阵） | MSO Service | 60,000–150,000 | 合规/申报支持等服务区间（场景化参考） |
| 专业服务（参考矩阵） | AML Docs | 20,000–80,000 | 制度文件与手册（场景化参考） |
| 综合合规预算（参考矩阵） | Total（Standard） | 150,000–400,000 | 常见标准项目总区间（视范围与复杂度调整） |
需要银行开户与CRS材料同步准备的企业，可参考：香港（汇丰/渣打/恒生）开户。涉及架构与资产配置的长期方案，可延伸：國際稅務籌劃、財富傳承規劃、家族辦公室設立。
常問問題：常見問題
CRS本质是涉税信息交换机制，并不等同于自动征税。但信息交换会提高税务机关掌握跨境资产与收入信息的能力，若申报不一致或存在未披露事项，可能触发后续问询或稽查。
应先确认税务居民身份与TIN取得规则，再准备与居民地一致的佐证文件（住址、居住事实、雇佣/经营、身份变更时间线等），并确保与开户KYC及历史表格口径一致。
通常需要穿透至最终自然人控制人，并结合持股、控制权、董事/管理控制与其他安排综合判断。我们会输出可被金融机构理解的结构图、控制路径与依据说明。
变更本身并非负面，但银行会要求合理解释与证据支持。建议在提交前完成一致性核验，并准备“为何变更、何时变更、依据是什么”的说明与附件，降低账户受限概率。
可以且建议联动。很多风险来自信息口径不一致（例如实际管理地、收入性质、人员与办公实质等）。可参考我们的BEPS合规服务：https://www.gxt-hk.com/beps-compliance-consulting/。