OFC & LPF 持续合规的法定架构与核心要求
OFC与LPF必须在香港维持有效的注册办事处，并依法备存重要控制人登记册（SCR）、合伙人名册及反洗钱（AML）记录。港信通提供符合香港公司注册处（CR）要求的注册地址及法定记录维护服务，确保随时应对监管抽查。
OFC需持续维持至少两名自然人董事（含一名独立董事）；LPF需维持一名普通合伙人（GP）。任何董事、GP或核心职员的变更，必须在法定时间（通常为15天或30天内）向公司注册处及香港证监会（SFC）提交指定表格进行申报。
OFC必须持续委任持有香港证监会第9类（提供资产管理）牌照的机构作为投资经理；LPF则须委任一名香港居民、香港公司或注册非香港公司作为投资经理。若投资经理发生变更或牌照被吊销，基金必须立即采取补救措施。
OFC必须委任符合SFC资格的托管人妥善保管基金资产，并独立于投资经理；LPF虽无强制的持牌托管人要求，但GP必须确保基金资产有妥善的保管安排，以符合信托及受托人义务，防范资产混同风险。
OFC & LPF 持续合规的税务与审计申报
OFC 与 LPF 的基金层面利得税豁免，应按适用的基金定义、交易类别及相关豁免条件逐项评估，不因取得注册资格便自动免税，也不应将其他税务优惠的人员或开支门槛笼统套用于所有基金。基金审计、利得税报税及资料保存应按各自架构和税务要求安排，审计意见由独立审计师根据证据出具。参见香港税务局 DIPN 61：基金利得税豁免及适用条件。
FATCA 与 CRS 是不同制度，应分别判断基金的投资实体、申报金融机构及豁免资格，再识别须申报账户及适用的尽调、登记和报送义务。不能仅凭“OFC/LPF”名称或有无海外投资者作结论。香港税务局 AEOI 常见问题：申报金融机构、账户及豁免说明香港 CRS 适用范围；美国国税局 FATCA：外国金融机构与账户申报说明美国制度。港信通可协助整理分类依据、投资者资料和申报工作，并提供税务合规规划。
官方资料核验：2026年9月7日。税务局 DIPN 61 为2020年解释文件，应结合相关课税年度适用法例及后续修订使用。
OFC 与 LPF 的费用及年度材料
两种架构不能共用一张法定年费表。OFC 的登记与持续事项应按证监会 OFC 规则核对，LPF 则由公司注册处管理。专业服务预算可分别列明基金行政、审计、税务、合规和外部法律费用，不把市场报价写成政府收费。LPF 普通合伙人须在每个注册周年日后42日内提交 LPF5 周年申报表及相应费用，申报内容包括过去12个月是否营运及未来12个月的营运评估。项目交接建议准备注册及合伙文件、服务提供者委任文件、财务及审计资料、投资者尽调记录和历次申报回执；具体清单依架构和适用义务确定。
来源依据（2026年9月6日核验）：公司注册处：有限合伙基金常见问题（周年申报）。具体义务以适用制度及个案事实为准。
OFC/LPF 市场服务费与法定规费
CompliancePlus：OFC/LPF 月度服务范围按月提供治理、文件、申报、营销及 AML/KYC 支持；天汇合规：LPF/OFC 持续合规支持方案也将基金文件修订、发行文件复核及重组等列为按需项目。两家公开方案均未列明统一顾问月费或年费。基金持续服务应分别核算日常合规顾问、基金行政、审计、税务及托管等费用；单项服务的起价不等于基金全年运营总费用。
- 持续顾问服务：应按基金及子基金数量、投资者规模、交易活跃度、报告频率和跨境销售地区取得可比报价，区分管理人层面与基金层面的交付。
- 第三方费用：基金行政、独立审计、税务、托管或资产保管、投资者尽调及法律文件服务应核对各自是否计入，不能用基金注册套餐替代持续运营预算。
- LPF 周年申报政府费用：公司注册处：LPF5 表格及 HK$105 递交费列示 LPF5 递交费为 HK$105/次。这不是专业顾问年费，也不包含审计、商业登记或其他适用支出，不能套用于 OFC。
市场资料核验日期：2026年9月6日。以上为指定机构公开服务或价格样本，不是行业统一标准，也不是港信通报价；实际费用以最终报价为准；报价应列明服务范围、币种、计费周期及是否含税。税费、附加服务、优惠资格及续费条件应另行核对。
持续义务及人员资格依据（2026年9月7日核验）：公司注册处 LPF 常见问题：负责人资格及周年申报；公司注册处 OFC 常见问题：法定申报区别。
OFC & LPF 持续合规的AML与反洗钱责任
LPF 普通合伙人须按《有限合伙基金条例》（第637章）第20条委任负责人执行适用的反洗钱及反恐融资措施。合资格类别为认可机构、持牌法团、会计专业人士或法律专业人士，须符合相关条例的定义；普通合伙人本身符合其中一类时也可担任。仅持有 TCSP 牌照不当然满足上述资格。港信通可协助筛选合资格服务提供者及安排委任；实际承担法定职务的主体须另行核实资格及委托范围。
基金在接纳新投资者（LP或股东）时，必须进行严格的客户尽职调查，穿透识别最终实益拥有人（UBO），核实资金来源，并对政治敏感人物（PEP）等高风险客户进行强化尽职调查（EDD）。
基金必须妥善保存所有投资者的身份证明文件、尽职调查问卷及交易记录至少7年。相关记录必须存放在香港的注册办事处，并随时准备接受香港海关或公司注册处的现场合规审查。
若在基金日常运营或资金募集过程中，发现任何涉嫌洗钱、恐怖分子资金筹集或逃税的活动，基金的AML负责人必须立即向香港联合财富情报组（JFIU）提交可疑交易报告，且不得向客户泄露（Tipping-off）。
OFC & LPF 持续合规的年度申报流程
在基金财政年度结束前，整理基金账目、投资组合估值报告及银行流水，交由香港执业会计师进行年度法定审计。
OFC需按章程规定召开年度股东大会（AGM）审议财报；LPF则根据有限合伙协议（LPA）向有限合伙人（LP）披露年度财务状况。
LPF 普通合伙人须在注册周年日后42日内向公司注册处提交 LPF5 及相应费用。OFC 不向公司注册处提交周年申报表；其年度报告须按 OFC 守则在财政年度结束后4个月内公布并向 SFC 提交。两类基金应分别建立申报日历。
分别安排利得税报税、基金豁免条件复核，以及适用的 FATCA 和 CRS 尽调、登记与申报。各制度的报送对象、年度通知和截止日期分别核对，不共用“每年5月31日”的统一期限。
OFC & LPF 持续合规的常见问题(FAQ)
两类基金均有审计及财务记录要求，但应分别核对。LPF 普通合伙人须委任符合《会计及财务汇报局条例》执业单位定义、独立于普通合伙人及投资经理的审计师（设有获授权代表时，亦须独立于该代表），审计每个财政年度的财务报表。OFC 审计师须独立于投资经理、托管人及董事；OFC 年度报告应在财政年度结束后4个月内公布并向 SFC 提交。参见香港《有限合伙基金条例》第21、24及25条及SFC OFC 守则第9章：审计及年度报告。
不一定。与OFC强制要求投资经理持有SFC第9类牌照不同，LPF的投资经理只需是香港居民、香港注册公司或注册非香港公司即可。但如果该投资经理在香港开展实质的资产管理业务，仍可能触发SFO下的发牌要求，港信通建议在设立前进行详细的牌照评估。
OFC受SFC严格监管，必须委任符合资格的独立托管人（如银行或信托公司）来保管基金资产。而LPF的监管相对灵活，没有强制要求委任持牌托管人，但普通合伙人（GP）有法定责任确保基金资产得到妥善的保管安排。
基金利得税豁免不是 OFC 或 LPF 注册自动附带的待遇。应核对适用的基金定义、合资格及附带交易、交易安排、私人公司投资限制和反避税条款，并保存判断依据。不能仅以“在香港开展 CIGA”作为完整资格测试。参见税务局 DIPN 61：基金利得税豁免，并结合相关年度法例及后续修订评估。
LPF 普通合伙人须按《有限合伙基金条例》（第637章）第20条委任负责人执行适用的反洗钱及反恐融资措施。合资格类别为认可机构、持牌法团、会计专业人士或法律专业人士，须符合相关条例的定义；普通合伙人本身符合其中一类时也可担任。仅持有 TCSP 牌照不当然满足上述资格。港信通可协助筛选合资格服务提供者及安排委任；实际承担法定职务的主体须另行核实资格及委托范围。 来源：公司注册处 LPF 常见问题第45至47项：负责人职能及资格。
OFC 董事的委任、离任及资料变更须分别核对 SFC 批准安排和公司注册处指定表格及期限；LPF 的普通合伙人、投资经理等变更按其指定表格办理。不能把所有变更统一视为同一手续，延误的法律后果应按适用条文判断。来源：公司注册处 OFC 常见问题第35至38项：董事变更申报；公司注册处 LPF 常见问题第56项：变更通知。
应分别判断基金税务居民身份、基金层面的利得税豁免、管理人的实际业务，以及可能适用的其他税务优惠。不同制度的人员、活动及营运开支要求不能混用；不能把统一的 CIGA、雇员人数或开支门槛写成所有 OFC/LPF 的共同豁免条件。参见税务局 DIPN 61：基金税制、投资经理及税务居民说明。
OFC可以通过自愿清盘或向SFC及CR申请撤销注册来结束；LPF则需根据有限合伙协议（LPA）进行解散，并在解散后15天内由GP向CR提交解散通知。整个过程需确保所有债务已清偿且税务已结清，港信通可提供全套清盘注销服务。
须先区分基金形式。LPF 的普通合伙人须在注册周年日后42日内提交 LPF5 周年申报表；OFC 则不需要向公司注册处提交周年申报表，但仍有其适用的持续监管义务。不能把普通私人公司的阶梯式逾期登记费直接套用于 OFC/LPF。延误或遗漏应按具体表格、法例和个案处理，政府收费、法定罚则和专业整改费用须分开说明。来源：公司注册处 LPF 常见问题第57项：年度申报；公司注册处 OFC 常见问题第4项：不适用的公司申报要求。 《有限合伙基金条例》第24(3)条规定，普通合伙人未提交周年申报可构成罪行，须负第5级罚款责任；持续违规可另按日罚款 HK$1,000。这与 HK$105 的正常递交费不同。参见香港《有限合伙基金条例》第21、24及25条（2026年9月7日核验）。
不能一概而论。先核对基金是否属于申报金融机构及是否存在须申报账户。税务局当前 FAQ 第21项说明，尚未维持须申报账户的申报金融机构不必仅因此注册 AEOI 账户；已注册并收到报表通知的机构则须按该年度通知处理申报，不应仅因当年没有须申报账户而忽略通知。FATCA 须另行核对。参见税务局 AEOI 常见问题第18至27项：机构分类、账户登记及报送。2026年9月7日核验；2027年起生效的修订应按生效安排重新检查。
可以。OFC和LPF均允许使用持牌信托及公司服务提供者（TCSP）的地址作为法定注册办事处。港信通提供位于香港核心商业区的注册地址，并代为接收政府及银行信件，确保合规。
OFC 须至少有两名自然人董事，并至少有一名独立董事。OFC 守则第5.2段规定，该独立董事不得为托管人的董事或雇员。董事整体仍须具备适当资格、经验和良好声誉，并履行监督职责。涉及董事离任及更换时，应及时核对批准、通知和持续符合资格的安排。来源：SFC《开放式基金型公司守则》第5章：董事会（2026年9月7日核验）。
