CRS税务咨询（AEOI）

CRS（Common Reporting Standard）是OECD推动的金融账户涉税信息自动交换标准（AEOI框架下），要求参与司法辖区的金融机构对账户持有人进行尽职调查并向税务机关申报，再由税务机关与账户持有人税收居民国/地区交换信息。

对企业与高净值客户而言，CRS的关键不在“是否申报”，而在于：（1）税务居民身份是否清晰、（2）实体分类与控制人识别是否准确、（3）自证与佐证文件是否一致、（4）跨银行、跨司法辖区口径是否统一。

CRS合规问题通常在开户、账户复审、跨境资金流动放大、或税务稽查信息互通时集中暴露。以下情形建议进行CRS专项梳理：

• 多国居住/工作/家庭纽带，存在双重税收居民或身份变更；
• 控股架构复杂（BVI/开曼/香港/新加坡/迪拜等多层公司或基金SPV）；
• 被动收入占比高（股息、利息、租金、资本利得）导致实体更可能被认定为被动NFE并穿透到控制人；
• 银行提出CRS补件（税号、地址、实体分类、控制人、资金来源证明、经营实质证据等）；
• 移民/身份规划同步进行，需要在税务居民、开户信息与资产配置层面保持一致（可参考：税务居民身份规划）。

我们以“可验证、可解释、可落地”为标准，提供从诊断到整改、从文件到沟通的全链路支持：

1）税务居民身份与证据链

• 梳理个人/企业税务居民规则与可能触发点（居住天数、常设机构、实际管理地等）。
• 形成银行与税务机关可理解的事实说明、时间轴与证据清单（如出入境、居住、雇佣、家庭纽带、经营管理地）。

2）CRS实体分类与控制人穿透

• 判断账户持有人是否为金融机构、主动NFE或被动NFE；识别控制人范围并统一口径。
• 结合公司章程、股权结构、董事会/管理层、授权签字与资金流动，完善“实际控制/最终受益”解释逻辑。

3）自证表与银行尽调应对

• 协助填写个人/实体自证（Self-Certification），校验税号、地址与声明一致性。
• 准备补件包：公司注册文件、商业实质、财务摘要、合同与发票样本、资金来源/财富来源说明等。

4）存量账户整改与合规治理

• 对历史开户资料进行一致性复核，识别潜在错报点与高风险账户。
• 建立内部合规台账与年度更新机制，支持多银行、多司法辖区的持续合规。

如涉及跨境税务安排与协定适用，可同步开展：跨境税务咨询；如涉及信息披露与经济实质等，可参考：BEPS合规咨询。

本服务费用需根据适用法域、业务范围、主体结构、资料复杂度及交付安排评估；涉及政府规费的，以对应监管机构最新公布的收费为准。

需要银行开户与CRS材料同步准备的企业，可参考：香港（汇丰/渣打/恒生）开户。涉及架构与资产配置的长期方案，可延伸：国际税务筹划、财富传承规划、家族办公室设立。

CRS 税务咨询的账户与控制人识别

CRS 申报的关键是正确判断账户持有人、控制人、税务居民和实体分类，而不是简单填写一份自我证明。不同金融机构和法域的尽调与申报流程可能不同。

• 收集公司、信托、基金及其他实体的税务居民证明和控制权资料。
• 区分金融机构、主动非金融实体、被动非金融实体及控制人身份。
• 核对注册地、实际管理地、银行 KYC、董事股东和税务申报口径。
• 资料或控制权发生变化时及时更新自我证明和内部 CRS 记录。

官方核验：OECD CRS 资料。具体义务须结合主体、业务、客户所在地和最新法规确认。