BEPS合规：监管在看什么？
BEPS（Base Erosion and Profit Shifting）是OECD/G20推动的全球反避税框架，核心目标是防止跨境集团通过不匹配安排、低税地利润转移或“空壳”结构侵蚀各国税基。随着信息交换、电子化稽核与跨国协作加强，BEPS合规已从“税务优化选项”变为跨境经营的基础门槛。
对企业而言，监管关注点通常集中在三类证据链：（1）利润是否与价值创造一致（功能/风险/资产与利润匹配）、（2）交易是否具备可验证的商业实质（人员、office、决策、资金能力）、（3）集团数据与文档是否可复核（主文件/本地文件、国别报告、Pillar Two口径数据与系统留痕）。
港信通能为你解决的核心问题
识别覆盖范围、ETR敏感点、递延税与安全港适用性，形成差距分析与落地路线图。
重构功能与风险分配、定价机制与对标方法，建立可审计的可比分析与支持性证据。
将“实质”拆解为组织、岗位、授权矩阵、会议纪要与运营数据，避免被认定为空壳安排。
统一财务、税务与管理报表口径，打通交易台账、关联方清单与对账规则，降低错报/漏报。
以“问题清单+证据目录+答复口径”组织材料，降低争议升级风险并缩短应对周期。
对金融科技、pay、跨境资金流业务，协同账户穿透、受益所有人识别与交易解释性。
交付物清单（可直接用于内控与审计）
根据集团规模、司法辖区与业务模式，港信通通常交付以下成果（按需组合）：
- BEPS差距诊断报告：风险点、影响金额区间、优先级与整改路径
- 集团关联交易梳理与台账：交易类型、contract、开票/对账、定价参数与责任人
- 转让定价文档包：功能风险分析、可比分析框架、定价政策与年度更新机制
- 经济实质落地包：Organizational structure、岗位职责、授权矩阵、董事会/管理层会议纪要模板、KPI与留痕要求
- Pillar Two准备包：数据字段清单、计算逻辑说明、口径映射、系统/表格模板与合规日历
- 税务稽核应对包：问答口径、证据目录、材料版本管理与对外沟通策略
如需与银行、审计师或境外税顾对接，我们可提供英文版管理层说明与证据索引，提升沟通效率。
实施流程（从诊断到可审计落地）
明确覆盖实体/国家、关联交易类型、报表口径与关键时间表；输出资料清单与访谈计划。
评估常设机构、预提税、TP、经济实质、CFC/反避税与Pillar Two敏感点，形成差距矩阵。
确定目标架构与定价政策，落到组织、process、合同与数据字段；形成可执行的整改路线图。
编制/更新TP与Pillar Two文档，建立会议纪要、审批留痕、台账与年度更新机制。
协助应对审计与税务问询；按年度更新交易数据与文档，保持口径一致与证据连续。
费用与周期（参考区间）
BEPS项目费用取决于：覆盖国家与实体数量、关联交易复杂度、历史文档完整度、Pillar Two数据可得性、是否需要重构合同/流程与与审计师联动深度。The following are常见项目预算参考；以正式访谈后出具的报价与项目范围为准。
如项目涉及香港持牌主体（例如MSO/支付相关）并需同步完善AML与运营制度，合规预算通常会叠加“牌照合规运营”的成本项。参考矩阵如下：
| 费用模块（HK MSO参考矩阵） | 典型项目 | Reference amount (HKD) | illustrate |
|---|---|---|---|
| Gov | Application | 3,310 | 政府申请费用（示例口径） |
| Gov | Fit & Proper | 860/people | 关键人员适当人选审查费用（按人数） |
| Base | Company Registration | 8,000 – 15,000 | 公司设立/注册等基础成本区间 |
| Base | Office（年） | 20,000 – 80,000/Year | 实体办公/实质配置的常见区间 |
| Agency | MSO Service | 60,000 – 150,000 | 代理服务与项目管理支持（区间） |
| Agency | AML Docs | 20,000 – 80,000 | AML制度文件、流程与表单包（区间） |
| Total | Standard Total | 150,000 – 400,000 | 标准常见总预算（参考） |
如你仅需BEPS/转让定价/Pillar Two的税务合规项目，我们将按实体数量、交易类型与数据准备情况提供分级报价，并明确每一项交付物的“可审计标准”。
FAQ：企业最常问的BEPS问题
审计报告主要证明财务报表公允性，无法替代税务机关要求的关联交易定价证据链。TP/BEPS文档的重点是“为什么这样定价、可比性依据、功能风险与利润匹配”，两者用途不同。
通常与集团合并口径规模门槛及所在地规则相关；即使不在强制范围，很多企业也需要进行“影响评估与数据准备”，以满足投资人、审计师与银行的尽调要求。
常见切入点包括：利润长期集中在低税地但缺乏人员/决策/风险承担；服务费/特许权使用费缺乏受益证明；合同与实际执行不一致；关联交易对账与发票链条不闭环；关键管理决策与会议纪要缺失。
合规的目标是让税负与价值创造相匹配。若现有结构与实质不匹配，可能需要调整定价政策、利润分配或实体功能，从而影响税负分布；但这通常比被动稽核导致的补税、罚金与声誉风险更可控。
Can。对跨境收款、pay、金融科技或多地开户的集团，建议将BEPS证据链与受益所有人/账户穿透/交易解释性联动设计，减少信息交换触发的重复问询与合规摩擦。